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           和群國中會計室

經費動支程序與核銷規定                                                            

()一切收入、支出均應循預算程序辦理,不得以收入抵充支出,並應切實依照年度法定預算核定之業務與工作計畫項目內容執行。

()經費之動支與核銷應依預算法、各縣市單位預算執行要點、支出憑證處理要點、內部審核處理準則等相關規定辦理。

經費動支程序說明:

(一)           各項經費動支案件應依預算所定計畫及用途,在預算金額範圍內,於事前辦妥申請動支手續(動用經費簽、請購單)詳如附表,經核准後方可據以執行,不得於事後補辦申請動支手續;如有臨時交辦或緊急情事須立即辦理者,亦應於當日補辦上述手續,其發票日期不得早於申請日期。

(二)           採購案件應依政府採購法規定程序由承辦採購單位辦理採購事宜,不得由申請單位自行採買;除有依定價固定標準等支付案件(如電話費、水電費、公勞健保費、郵票費等)及共同供應契約可依動用經費簽由申請單位自行辦理外,其餘應依規定程序交由承辦採購單位辦理採購。

(三)           請購(修)單應逐項詳細填寫,不可遺漏。如日期、品名、規格、數量、單位、用途、開支預算科目(以上由請購人填寫)、單價、金額、合計數、附估價單張數(以上由承辦採購單位人員填寫)等,並由相關人員加蓋職章及簽註日期。上述用途欄應具體簡要敘明,不可僅填「業務用」。

(四)           預計開支預算科目之分配數必須足夠支應,如無餘額應先行辦理修正預算分配。二級用途別科目中之加班費特別費旅費請切實在預算額度內覈實辦理,不得超支。

(五)           可適用共同供應契約辦理之採購案件,應依該契約之採購程序辦理。

經費核銷規定說明:

(一)           經費核銷付款案件,應檢附收據或統一發票、驗收證明文件、原簽准公文及其他足資證明之相關文件;訂有合約者,應檢附合約副本。如無驗收證明文件時,應由驗收、點數或保管人分別簽名。

(二)           支付款項應取得收據統一發票或相關書據。收據應由其受領人或其代領人親自簽名之。其因特殊情形,不能取得者,經手人應開具支出證明單,書明不能取得原因,據以請款。前項收據或相關書據之簽名,如以指印或其他符號代替簽名者,經二人以上之簽名證明,亦與簽名生同等之效力。

簽名必要時得以蓋章代之。

(三)           收據應記明受領事由、實收數額、支付機關名稱、受領人之姓名或名稱、地址(包括鄰、里)、國民身分證號碼或營利事業統一編號、受領年月日。受領人如為機關或本機關人員,得免記其地址及其統一編號。

(四)           統一發票應記明營業人之名稱、地址、營利事業統一編號、採購名稱、數量、單價及總價、開立統一發票日期、買受機關名稱。上述各項如記載不明,應通知補正,不能補正者,應由經手人詳細註明,並簽名證明之。

採購名稱、數量、單價應逐項填寫,採購名稱必要時應註明廠牌或規格。

(五)           統一發票或收據之單價乘數量應與總價金額相符,實收總金額應用大寫數字書寫,但採用機器作業或國外憑證無法用大寫數字表示者,不在此限。憑證總數不得塗改、挖補、擦刮或用藥水塗滅;其有改正者應由改正人於改正處簽名證明

(六)           收據或統一發票之日期應在請購單動用經費簽核准日期之後。

(七)           收銀機或計算機器開具之統一發票,僅列日期、貨物代號、數量、金額者,應由經手人加註貨物名稱,並簽名。如其他相關憑證已記載採購事項及貨品名稱者,得免加註。

(八)           支出憑證如有遺失或供其他用途者,應檢附原立據人簽名負責證明與原本相符之影本,或其他可資證明之文件,並註明無法提出原本之原因。

(九)           統一發票應取得二聯式發票為原則,如以三聯式發票報銷,需將收執聯與扣繳聯一併核銷,且其總金額應與請購單及估價單金額相符,如有減少者應加註說明原因。

 

(十)        各項支出憑證業經經手人、權責單位主管、主辦會計及機關首長或其授權代簽人逐級核章,如將其黏貼於支出憑證黏存單時,應免重複核章。

 

(十一) 國際電話及郵費,於經費結報時,國際電話費應檢附收據,郵費應檢附購買票品證明單。大宗郵件需開列郵寄文件清單並由郵局蓋戳章證明,其購買郵票自行貼用者需檢附用郵清單;國際電話費需註明發報或通話事由。

(十二) 支出憑證列有其他貨幣數額者,應註明折合率,除有特殊情形者外,應附兌換水單或其他匯率證明。非本國文支出憑證,應由經手人擇要譯註本國文。

(十三) 數個計畫或科目共同受益分攤之支付款項,其支出憑證不能分割者,應加具支出科目分攤表,並影印原始憑證一併核銷。

(十四) 銀錢收據應貼千分之四印花稅票,兼具營業發票性質之收據 (具有營利事業統一編號之商號所開立之收據) 、薪給、工資、鐘點費之收據免貼印花。

另依據財政部八十八年九月二十九日台財稅第八八一九四○四○一號函規定,依法登記之報社、雜誌社銷售其本事業之報紙、出版品所開立之收據,係屬兼具營業發票性質之銀錢收據,非屬印花稅之課徵範圍,自本函發布日起,毋須貼用印花稅票

(十五) 劃撥單不能據以核銷,應檢附收據或發票。

(十六) 二聯式及三聯式及電子計算機統一發票之買受人名稱為和群國中。收銀機統一發票,則免抬頭,但應輸入本機關統一編號-59270438,若未輸入本機關統一編號,應請廠商蓋統一發票專用章。

(十七) 經費報支應本撙節原則在預算所定用途、額度內核實報支,與業務

無關之經費、名片、餽贈、應酬除主管特別費外不得報支。

   旅費報銷

國內旅費之報銷應依「國內出差旅費報支要點」與「彰化縣立和群國民中學學校員工國內出差旅費報支數額表」規定填報出差旅費報告單,附國內出差旅費報告表格式表並依下列各點辦理:

1各項目均應填寫不得遺漏,並應逐日填寫,一日填一行,不可將日期混合填寫,如出差僅半日者,膳雜費折半支給。

2出差地點距離機關所在地六十公里以上,且有在出差地區住宿事實者,得在規定標準數額內檢據核實列報住宿費,未能檢據者,按規定數額之二分之一列支;出差地點距離機關所在地未達六十公里,因業務需要,事前經機關核准,且有在出差地區住宿事實者,始可報支住宿費。無住宿事實以及住宿自宅或親友家而無住宿旅館者均不得報支住宿費。

3交通費包括行程中必須搭乘之飛機、汽車、火車、捷運、輪船等費用,各依定價按實支給,搭乘便車者不得報支,火車部份如係搭乘自強號需檢附票根核銷。出差地點除為離島地區者外,如確因業務緊急需要需搭乘飛機時,應事先專案簽奉核准後,始得依規定搭乘,並以搭乘經濟座(艙)位為原則,且應檢附機票票根核實列支。

汽車係指公民營客運汽車,凡公民營汽車到達地區,除因急要公務外,計程車費用不得報支。因業務需要,駕駛自用汽(機)車者,其交通費得按同路線公民營客運汽車最高等級之票價報支,但不得另行報支油料、過路(橋)、停車等費用,如發生事故,亦不得報支公款修理。

4凡出差地點離機關未滿五公里者不可報支旅費應以公出登記,五公里以上未滿三十公里及縣內超過五公里者為短程出差。

5參加訓練或講習,包括行程訓練期間,訓練機構已提供膳宿者,僅補助往返交通費;訓練機構確未提供膳宿者,受訓人員之服務機關得衡酌實際情況,參照「國內出差旅費報支要點」之規定,核給往返交通費住宿費及按膳雜費之二分之一支給膳費

6奉派以公假登記參加之各項研習會、座談會、研討會、檢討會、觀摩會、說明會等有關往返交通費及膳宿費均比照前述原則辦理,並請人事室於出差(公假)人員預定表加註以公假登記。

7因公奉派出差及參加訓練或講習,機關或訓練機關每日提供便餐一餐者,其膳費仍可全額支給,若供膳二餐以上者,則應認定為供膳,不得再支給膳費。

8報支訓練或講習性質費用時,當事人除應本誠信原則列報外,並應檢附調訓或開會通知,且應於旅費報告單備註欄,註明有無提供膳宿

      參、授課鐘點費支給辦法

1 授課鐘點費之支給,以有授課事實為要件,並以實際擔任授課者為支給對象,如屬精神講話、業務報告、綜合討論等課程不得支領鐘點費。每鐘點之時間應以五十分鐘為原則,其連續上課二節者為九十分鐘,未滿者減半支給,報銷應檢附課程時間表。鐘點費支給標準:內聘機關內部人員每節八○○元,外聘與機關有隸屬關係之機關(構)學校人員每節一千二百元,外聘國內專家學者每節一千六百元,外聘國外專家學者每節二千四百元,講座助理(協助教學並實際授課人員)按同一課程講座該鐘點費標準二分之一支給。(依行政院九十年八月三十一日台九十人政給給字第二一一○五五號函規定)。

2委託機關人員擔任委託計畫辦理之各類訓練班次講師,其鐘點費應依內聘講座標準支給。

3外聘講座視實際需要核實支給往返交通費。但已使用本單位公務車輛接送或致送車票、機票者,不得再支給。

      肆、加班費請領

1加班應依「彰化縣政府暨所屬機關員工加班管制要點」辦理。各機關員工在規定上班時間以外,經主管指派延長工作,或因業務需要須於星期例假日或於下班後離開辦公場所繼續工作者,始可報支加班費,須事先填寫加班申請單並經核准者始可加班;每人每日加班時數不得超過四小時,每月累計時數不得超過二十小時,如需超過應事先報府核准。

2奉派短程出差或非短程出差(超過三十公里),僅支領膳雜費,於   當日完成任務趕返辦公處所,復因其他業務需要加班者,得依規定支給加班費。

     伍、代辦經費之支用應注意下列事項:

1各補助機關核准之代辦經費計劃、補助經費明細表與公文,收支明 細表、經費概算表、原始憑證應送補助機關核銷者於辦理完畢後請業務單位先各影印一份留存,俟補助機關撥付補助款時再行通知業務單位送主計室辦理付款。

 2補助款之領據無論補助機關有無附領據樣張均需將補助機關及款 項名稱及金額告知出納填寫收據。

 

 

 

陸、其他補充說明:

1各項公款之支付依「公款支付時限及處理辦法」之規定應於收到收 據或發票五日內付款完畢,故承辦人員收到廠商收據或統一發票時應立即辦理核銷,不得延誤;如收到日期與收據或統一發票日期不符時,如係廠商延遲提出,應請承辦人或廠商註記證明送達日期並簽名證明。

2各項付款除六千元以下案件可由零用金先行付予廠商或受款人再    撥還外,均應直接付與政府之債權人。

3採購案件訂約時,如應繳納履約保證金、差額保證金者,宜請得標廠商先行繳納後再辦理簽約,並請在簽約公文陳判時檢附繳納保證金送款單影本,以便查核。

4公款購買之辦公用具,包括消耗品及非消耗品,應依事務管理規則之規定登記、領用,並應定期盤點。

5財物之使用年限超過二年金額超過一萬元,應列為財產,於經費核銷時應填列財產增加單,有關財產之分類並應依行政院頒﹁財物標準分類﹂之規定辦理。

 

  

 


 

 

 

 

 


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